Utilità per adempimenti amministrativi

- Fattura elettronica – Guida aggiornata al 5 marzo 2024 (12/03/2024)

Guida alla compilazione della fatturazione elettronica e dell’esterometro - versione 1.9., pubblicata il 5 marzo dall’Agenzia delle Entrate.
Queste le novità o le conferme introdotte:

Rettifiche per i documenti di regolarizzazione – Estesa la possibilità di rettificare, in diminuzione o in aumento, un precedente documento trasmesso con le tipologie TD20 (autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture), TD21 (autofattura per splafonamento), TD22 (estrazione beni da deposito IVA), TD23 (estrazione beni da deposito IVA con versamento dell’IVA), TD26 (cessione di beni ammortizzabili e passaggi interni), TD28 (acquisti da San Marino con fattura cartacea e comunicazione delle fattispecie di cui all’art. 6 comma 9-bis1 del DLgs. 471/97);

Rettifiche per il reverse charge interno– Previsto che per rettificare un documento con codice TD16 (integrazione fattura reverse charge interno), il Cessionario trasmette un documento della medesima tipologia del documento già trasmesso con lo stesso codice TD16, indicando gli importi con segno positivo o negativo a seconda del tipo di errore che si vuole correggere;

Rettifica per l’esterometro – Previsto per le operazioni effettuate dal 1° luglio 2022 che la rettifica di una comunicazione già in precedenza inviata venga trasmessa con un documento della medesima tipologia di quello già trasmesso allo SDI (TD17, TD18 e TD19), indicando gli importi con segno positivo o negativo a seconda del tipo di errore che si vuole correggere;

Procedura per la regolarizzazione di un’operazione in reverse charge nel caso di omessa fattura del cedente/prestatore o di ricezione di una fattura irregolare – Nel caso, il cessionario/committente deve emettere una fattura ai sensi dell’articolo 21 o provvedere alla sua regolarizzazione, e all’assolvimento dell’imposta mediante inversione contabile e può farlo trasmettendo allo SDI: i) un tipo documento TD20, indicando l’imponibile e il sottocodice della Natura N6 relativo al tipo di operazione cui si riferisce l’autofattura; ii) a seguire, un tipo documento TD16 con l’indicazione della relativa imposta;

Plafond, estrazione depositi e agricoltori – Precisata la modalità di compilazione del campo “Altri dati gestionali” nei casi di: i) Regolarizzazione plafond; ii) Estrazione beni da deposito IVA; iii) Agricoltori.

Sempre in merito alla fatturazione elettronica si fa presente che, dal prossimo 20 marzo, il servizio di consultazione delle fatture elettroniche sul portale Fatture e corrispettivi sarà “libero” senza necessità di adesione preventiva.

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